合肥内部审计评估-多年**经验

审计评估基本特征。

公正性特征

与权1威性密切相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权1威性。审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。审计人员理应站在*三者的立场上，进行实事求是的检查，做出不带任何偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和进行公正的处理，以正确地确定或解除被审计人的经济责任，审计人员只有同时保持独立性、公正性，才能取信于审计授权者或委托者以及社会公众，才能真正树立审计权1威的形象。审计机构和审计人员应保持职业中精神上的独立性，不受其他行政机关、社会团体或个人的干涉。

审计风险评估程序和控制测试程序不到位。

是在储值卡穿行测试中，未获取与储值卡相关财务部、团购部人员岗位职责说明书，进而检查岗位职责分离及实际执行情况。穿行测试描述的测试方法包括询问、观察检查，但底稿未见相关记录；《穿行测试过程中获取的资料清单》未见“储值卡（空卡）统计表”和财务部储值卡（空卡）盘点表及核对记录；未询问、检查集团财务中心对门店储值卡库存状况随机抽查方式及结果并作出记录。此外，在公司ERP系统用户和权限管理系统应用内控测试中，会计师发现了职责不相容缺陷，但未见与管理层或治理层进行沟通的记录，也未执行进一步审计程序。按审计技术模式分类系统基础审计系统基础审计是审计技术发展的*二阶段，它建立在健全的内部控制系统可以提高会计信息质量的基础上。

审计评估--收入和投资收益类存在的问题。

1.对于被审计单位购买理财产品取得的收益，会计师未实施测算等审计程序，未能发现公司少记理财产品投资收益。

2.截止性测试程序中选取了11月和次年2月的样本，会计师未检查合同、订单、发运凭证及客户签收单据等相关资料。

3.根据营业收入与已开具发1票核对表，2017年度营业收入与本期开具的增值税发1票、普通发1票、未开具发1票金额核对不符，会计师未关注上述异常并实施相应审计程序。